Es muy común que los nuevos autónomos no dominen los términos básicos de contabilidad fiscal, y que al emitir la primera factura pueden surgir dudas. El IVA debe aplicarse en cada factura (a menos que la actividad esté exenta de este impuesto, como veremos) y se recauda cada tres meses a través del el modelo 303. Pero ¿cómo se calcula el IVA a pagar como autónomo?
En muchos casos esta es una tarea de la que suele encargarse un gestor, junto con el resto de trámites asociados a nuestra actividad profesional. Pero aun así es importante entender este aspecto para no cometer errores y evitar posibles sanciones. ¡Salgamos de dudas!
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Cómo calcular el IVA que debes pagar como autónomo
Recordemos que el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un tributo que se aplica al consumo y grava el valor añadido en cada etapa de producción y comercialización de bienes y servicios. A diferencia de otros impuestos, el IVA es indirecto, lo que significa que se traslada al consumidor final a través del precio de venta.
En España, el tipo general de IVA es del 21%, aunque también existen tipos reducidos (10% y 4%) para determinados productos y servicios. Incluso hay autónomos que dependiendo el epígrafe en el que estén dados de alta, pueden estar exentos de aplicar el IVA en sus facturas y por tanto no deben realizar declaración trimestral.
La autoliquidación del IVA se presenta según el calendario fiscal: del 1 al 20 de los meses de abril, julio y octubre y del 1 al 30 de enero, mes en que coincide con la presentación de la declaración anual del IVA (modelo 390).
Al emitir una factura ha de aplicarse el IVA, a menos que el cliente esté fuera de España o en ciertas circunstancias excepcionales. La factura puede tener diferentes tipos de IVA según el producto o servicio que estés vendiendo y cliente te pagará el total de la factura, es decir, IVA incluido.
Al comienzo del artículo hemos hablado de "recaudar", que es lo que debes hacer con el IVA. El importe del IVA no te pertenece, deberás pagarlo a Hacienda, haciendo las veces de intermediario. Por tanto, una factura consta de la base imponible a la que se le añade el IVA (que pertenece a Hacienda) menos las retenciones correspondientes.
Ejemplo de cálculo del IVA que debes pagar
Imagina que has emitido una factura a tu cliente y te ha pagado 250 €. Calcula el IVA sobre la base imponible, no sobre el total. 250 € / 1,21 = 206,61 € (base imponible) x 21% = 43,39 € (IVA de la factura).
Cuando has recopilado tus facturas de ventas y gastos correspondientes al periodo declarante, tienes que extraer los siguientes datos para incluirlos en los apartados sobre IVA repercutido e IVA fraccionado del modelo 303.
- Base imponible: importe total de la suma de las facturas a declarar en cada apartado.
- Tipo de IVA aplicado.
- Cuota o importe final de IVA que has cobrado o pagado.
En algunas ocasiones, los gastos pueden ser mayores que los ingresos. Quizás sea tu caso. En ese caso, no tendrás que pagar el IVA, sino que se compensará.
Este un ejemplo sencillo con una factura de ventas y una de gastos. A medida que aumente la complejidad y la cantidad de facturas, se complicará más. Es recomendable que lleves registros de facturas, ya que es obligatorio como autónomo. Además, podrás calcular el IVA que debes pagar de manera más rápida, ágil y segura.
Desde MÁSMÓVIL Negocios esperamos haberte ayudado a resolver tus dudas sobre el IVA que debes pagar como autónomo. Como verás, hay muchos aspectos a tener en cuenta y siempre deberás considerar la legislación vigente y tus requerimientos concretos según tu negocio.
