El fraccionamiento o aplazamiento del Impuesto de Sociedades te permite afrontar este pago si no dispones de liquidez suficiente, de manera similar a lo que sucede con el pago trimestral del IVA. Si estás en esta situación, no te pierdas esta guía donde te contaremos qué es, cómo funciona y cómo se calcula el pago fraccionado del Impuesto de Sociedades para que puedas prevenir el impacto en tu negocio.
Quién debe pagar el Impuesto de Sociedades
Deberás confirmar en la web de Hacienda si debes pagar el Impuesto de Sociedades, pero a grandes rasgos es una obligación en el caso de empresas de interés público como corporaciones, asociaciones y fundaciones, y también entidades privadas como sociedades mercantiles y sociedades civiles con objeto mercantil (no tienen objeto mercantil las actividades agrícolas, ganaderas, forestales, mineras, pesqueras y las de carácter profesional a las que resulte de aplicación la Ley 2/2007, de Sociedades Profesionales).
También están obligadas a pagar este impuesto las sociedades agrarias de transformación, las sociedades laborales, entidades públicas, empresariales, agencias estatales, mutuas y mutualidades de previsión social, mutuas de accidentes de trabajo y accidentes profesionales, consorcios, cofradías de pescadores, juntas de compensación, comunidades de regantes, comunidades de aguas y heredamientos de Canarias y fundaciones bancarias.
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Y en el caso de contribuyentes sin entidad jurídica, se incluyen los fondos de inversión, uniones temporales de empresas, fondos de capital-riesgo y fondos de inversión colectiva de tipo cerrado, fondos de pensiones, fondos de regulación del mercado hipotecario, fondos de titulización, fondos de garantía de inversiones, comunidades titulares de montes vecinales en mano común y fondos de activos Bancarios.
Habitualmente se realizan tres pagos en los meses de abril, octubre y diciembre, aunque puedes solicitar el pago fraccionado.
Cómo solicitar el pago fraccionado en el Impuesto de Sociedades
Hay una serie de requisitos para poder acceder al pago fraccionado del impuesto de sociedades.
Si el total es inferior a 30 000 euros y eres autónomo o pyme podrás solicitar el aplazamiento de pago en 12 cuotas, o 6 meses en el caso del resto de sociedades. Pero en ningún caso la cuota mensual puede ser inferior a 30 euros.
En el caso de superar los 30 000 euros deberás presentar garantías como avales o una hipoteca, pero el plazo podrá alcanzar las 36 cuotas mensuales.
Para solicitar el pago fraccionado en el Impuesto de Sociedades, se ha de presentar en febrero del año siguiente a la declaración del Impuesto de Sociedades si coincide con el periodo impositivo. Si no, tienes dos meses desde el inicio del periodo impositivo para realizar la solicitud.
Independientemente de la cantidad, a la cuota mensual se aplicarán unos intereses de demora. Actualmente son del 3,75 %, pero cambian cada año, por lo que deberás consultar la web de la Agencia Tributaria para verificarlo.
Cómo se calcula el pago fraccionado del Impuesto de Sociedades
El cálculo se basa en los resultados del último período impositivo declarado. Para ello, hay que basarse en el resultado contable del ejercicio en curso (modelo 202) y el basado en la cuota del último impuesto de sociedades declarado.
Para entender el pago fraccionado del Impuesto de Sociedades, veamos un ejemplo. Una SL ha conseguido un beneficio anual de 100 000 €, de los cuales 10 000 € son gastos deducibles. De esta manera, tiene un tipo impositivo de 90 000 €. A día de hoy, el tipo impositivo general para sociedades es del 25 %, por lo que en este caso deberá pagar el 25% de 90 000 €, que son 22 500 €.
Desde MÁSMÓVIL Negocios esperamos haberte ayudado a entender cómo funciona el pago fraccionado del Impuesto de Sociedades, y te invitamos a acudir a un gestor para que lleve este proceso y no tengas problemas futuros.
